| تاريخ: | 20/جمادى الثانية/1442 |
ستجد أدناه بعض المعلمات حل الضرائب على دخل الإجار ف تركا .. ابق معنا
ستجد أدناه معلومات حول الضرائب على دخل الإيجار في تركيا. نوضح أسئلة مثل:
ما هي العقارات الخاضعة لإيرادات الإيجار في تركيا؟
كيف يجب أن تجمع / تحصل على دخل الإيجار؟
استثناءات وخصومات على عائد الإيجار في تركيا؟
ما هي المصاريف التي يمكنك خصمها عند حساب دخل الإيجار الخاص بك؟
إقرار دخل الإيجار في تركيا. متى تحتاج للتصريح؟
خصم المصاريف
دفع الضرائب ، متى يتم دفع الضرائب في تركيا؟
(الأجانب الذين ليس لديهم مكان إقامة في تركيا والمواطنين الأتراك الذين يعيشون في الخارج).
الأساس القانوني لفرض الضرائب على دخل الإيجار الذي يحصل عليه غير المقيمين الخاضعين للضريبة في تركيا
الأفراد غير المقيمين يخضعون لمسؤولية محدودة فقط من دخلهم المكتسب في تركيا. في هذا السياق ، يُعتبر الأجنبي الذي يقضي أقل من ستة أشهر متواصلة في تركيا خلال السنة التقويمية ، والذي لا يوجد منزله المعتاد في تركيا ، شخصًا غير مقيم خاضعًا للضريبة وذو مسؤولية محدودة.
الدخل الذي يتم الحصول عليه في تركيا يعني أن الممتلكات غير المنقولة ذات الصلة موجودة في تركيا ، وأن هذه الممتلكات والحقوق قيد الاستخدام ويتم تقييمها في تركيا.
المسؤولية الضريبية للأشخاص غير المقيمين الخاضعين للضريبة في تركيا الذين يحصلون على دخل إيجار
يخضع دخل الإيجار الذي يتم الحصول عليه من تأجير الممتلكات والحقوق المذكورة أعلاه كممتلكات تجارية ومنزل من قبل المالك والمالك ومالك حق الانتفاع والارتفاق والمستأجرين في تركيا لضريبة العقارات.
يخضع دخل الإيجار الذي يتم الحصول عليه من هذه الممتلكات والحقوق للضريبة ويطلق عليه "ضريبة الممتلكات العقارية".
ما هو دخل الإيجار؟
يخضع الدخل الذي يتم الحصول عليه من عقد إيجار الممتلكات والحقوق (الأرض ، والبناء ، والحقوق ، وما إلى ذلك) ، المنصوص عليها في المادة 70 من قانون ضريبة الدخل ، لضريبة الدخل باسم " ضريبة الممتلكات العقارية ". من ناحية أخرى ، فإن الممتلكات والحقوق المستخدمة في الأعمال التجارية أو المنشأة الزراعية ، يتم احتساب الدخل الناتج عنها وفقًا لأحكام تحديد الأعمال أو الدخل الزراعي.
من ناحية أخرى ، يخضع دخل دافعي الضرائب غير المقيمين الذي يتم الحصول عليه من تشغيل منزله / منزلها كمعاش تقاعدي أو شقة فندقية للدخل التجاري. في هذه الحالة ، يحتاج دافع الضرائب إلى تقديم إقرار الدخل إلى مكاتب الضرائب وفقًا لأحكام دخل الأعمال.
يعتبر دخل الإيجار للسنة الحالية أو السنوات السابقة التي حصل عليها دافعو الضرائب نقدًا أو عينيًا على أنه الدخل المكتسب في العام الحالي.
على سبيل المثال ، إذا تم تحصيل إيرادات الإيجارات لعام 2004 و 2005 و 2006 في عام 2007 ، فسيتم اعتبار الدخل على أنه دخل عام 2007.
سيُعتبر دخل الإيجار للسنوات القادمة المُستلم مقدمًا على أنه دخل إيجار لكل سنة ذات صلة وسيتم الإعلان عنه في السنة المرتبطة.
على سبيل المثال ، إذا تم تحصيل إيرادات الإيجارات لعام 2007 و 2008 و 2009 في عام 2007 ، فسيتم الإعلان عن دخل الإيجار لكل عام في السنة ذات الصلة.
من حيث مدفوعات الإيجار بالعملة الأجنبية ، يتم احتساب إجمالي الدخل وفقًا لسعر الصرف المعلن من قبل البنك المركزي لجمهورية تركيا في تاريخ التحصيل. إذا لم يكن هناك سعر حالي في السوق ، يتم تحويله إلى الليرة التركية الجديدة (YTL) وفقًا للسعر الذي تحدده وزارة المالية.
في حالة دفع الإيجار المحصل عينيًا ، يتم تحويل المبالغ وفقًا للقيمة المعادلة في قانون الإجراءات الضريبية.
الأفراد غير المقيمين يخضعون لمسؤولية محدودة فقط من دخلهم المكتسب في تركيا .
في هذا السياق ، فإن دافعي الضرائب الذين لديهم دخل إيجار فقط من العقارات غير المنقولة في تركيا يقدمون إقرار ضريبة الممتلكات غير المنقولة فقط إذا كان الدخل الذي تم الحصول عليه في السنة التقويمية أعلى من مبلغ الاستثناء.
يتم تقديم الإقرار المتعلق بإيرادات الإيجار التي تم الحصول عليها في السنة التقويمية إلى مكتب الضرائب المعتمد لموقع الممتلكات غير المنقولة حتى 25 مارس من العام التالي.
المبلغ المنصوص عليه في القانون لدخل الإيجار الذي تم الحصول عليه من عقد الإيجار كمنزل في السنة التقويمية معفى من الضرائب.
المبلغ الاستثنائي لعام 2007 هو 2.300 YTL.
هذا الاستثناء غير صالح لغير المقيمين في تركيا في الحالات التالية:
في حالة عدم التقديم أو التقليل من قيمة الإيداع من قبل دافع الضرائب على الرغم من دخله الإيجاري فوق المبلغ الاستثنائي
في حالة الإقرار السنوي بالالتزام بالأرباح من الأنشطة التجارية والزراعية والمهنية في تركيا
مبدأ القيمة الإيجارية المكافئة
لا يمكن أن يكون مبلغ إيرادات الإيجار من الممتلكات والحقوق أقل من القيمة الإيجارية المكافئة. في حالة الاحتلال المفيد للممتلكات والحقوق ، يتم قبول القيمة الإيجارية المكافئة كقيمة دخل إيجار.
يتم تحديد القيمة الإيجارية المكافئة للأراضي والمباني من قبل السلطات أو المحاكم. بخلاف ذلك تكون التكلفة 5٪ من قيمة الضريبة المحددة وفقًا لقانون الإجراءات الضريبية.
القيمة الإيجارية المكافئة للممتلكات والحقوق الأخرى هي 10٪ من قيمة التكلفة لها. إذا كان مجهولاً ، 10٪ من المبلغ المحدد وفقاً للأحكام المطبقة على تقييم الثروة في قانون الإجراءات الضريبية.
القيمة الإيجارية المكافئة غير قابلة للتطبيق في الشروط التالية:
شغل مفيد لأغراض الحفظ الآمن للممتلكات الباطلة.
التنازل عن المبنى لأسلاف أو أحفاد أو إخوة / أخوات (إذا كان هناك أكثر من منزل مخصص لهم ، فلن يتم احتساب القيمة الإيجارية المكافئة لواحد منهم فقط. للأخ / الأخت المتزوجين ، قيمة إيجارية متساوية لواحد فقط من لم يتم احتساب الشركاء.)
إقامة صاحب العقار مع أقاربه في نفس المنزل أو الشقة.
تأجير الممتلكات لإدارات الموازنة العامة والملحقة ، والإدارات الإقليمية الخاصة ، والبلديات ، والهيئات والمنظمات العامة الأخرى.
يتم تطبيق القيمة الإيجارية المكافئة في حالة انخفاض أو عدم وجود قيمة لإيرادات الإيجار. وفقًا لهذا المبدأ ، يخضع دخل الإيجار تحت القيمة الإيجارية المتساوية أو المتحصل عليه من وظيفة منتفعة لقيمة إيجارية معادلة.
يتم تحديد القيمة الإيجارية المكافئة للأراضي والمباني من قبل السلطات أو المحاكم.
إذا لم يكن الأمر كذلك ، ولم يتم ذكر أي تقدير أو تحديد للبناء أو الأرض ، فإن القيمة الإيجارية المكافئة هي 5٪ من قيمة الضريبة العقارية.
على سبيل المثال ، يقوم شخص غير مقيم بتأجير ممتلكاته بقيمة 100.000 ليرة تركية للضريبة العقارية لصديقه دون مقابل ؛ على الرغم من عدم وجود دخل إيجار ، يجب الإعلان عن (100.000 * 5٪) على الأقل = 5.000 YTL كقيمة إيجارية معادلة.
يتم دفع ضريبة الدخل على قسطين. سيتم دفع القسط الأول في مارس والثاني في يوليو.
يمكن دفع الضريبة المحسوبة إلى مكاتب الضرائب أو فروع البنوك المعتمدة.
في حالة عدم التقديم أو التقليل من الإيداع من قبل دافع الضرائب ، فإن الاستثناء المنصوص عليه في القانون غير صالح.
إذا لم يتم الإعلان عن دخل الإيجار ، فإن دافع الضرائب يخضع لغرامة ضعف مقدار المخالفات من الدرجة الأولى ، ويتم تقييم الدخل من قبل لجنة ربط.
يتم احتساب ضريبة الدخل والغرامة على القيمة المقدرة. أيضا ، هو مطلوب الفائدة المتأخرة عن كل شهر تأخير.
يجب دفع الضريبة المستحقة والغرامة والفائدة المتأخرة في غضون شهر بعد تاريخ استحقاق الربط.
خلاف ذلك ، يتم احتساب رسوم السداد المتأخر عن كل شهر ويتم تحصيلها عن طريق التنفيذ.
في حالة عدم التقديم أو التقليل من قيمة الإيداع من قبل دافع الضرائب ، من الممكن الإعلان عن دخل الإيجار وفقًا لبنود "التوبة والتصحيح" لقانون الإجراءات الضريبية. استثناء دخل الإيجار صالح لدافعي الضرائب الذين يبلغون عن دخل الإيجار من خلال الكفارة ، ولا يتم تطبيق العقوبة الضريبية ، وفقًا لقانون الإجراءات الضريبية. يتم تطبيق فائدة التوبة على دافعي الضرائب هؤلاء.
المصاريف القابلة للخصم من دخل الإيجار
هناك طريقتان مختلفتان حول المصاريف التي يمكن خصمها من إيرادات الإيجار لتحديد صافي الدخل من دخل الممتلكات العقارية:
- أساس الإنفاق الكلي
- أساس الإنفاق الفعلي
يتم تطبيق الاختيار بين أساس الإنفاق الكلي والفعلي على جميع الممتلكات غير المنقولة.
يمكن تطبيق أساس إنفاق واحد فقط على جميع العقارات غير المنقولة.
في حالة اختيار أساس الإنفاق الفعلي ، يتم خصم المصاريف التالية من إجمالي دخل الإيجار ؛
• نفقات الإضاءة والتدفئة والمياه والمصاعد للعقار المؤجر التي يدفعها المؤجر.
• رسوم الإدارة المتعلقة بإدارة العقارات المؤجرة وتقاس حسب أهمية الملكية.
• مصاريف التأمين على الممتلكات والحقوق المستأجرة.
• فوائد الديون المتعلقة بالممتلكات المؤجرة والحقوق و 5٪ من قيمة الاستحواذ على منزل مؤجر لمدة خمس سنوات تبدأ من تاريخ الاستحواذ. (يتم تطبيق هذا الخصم فقط على دخل إيجار منزل مستأجر ، ولا يتم تقييم الجزء غير القابل للخصم على أنه فائض في الإنفاق. هذا الخصم غير صالح للمنازل المكتسبة قبل عام 2001.)
• ضريبة العقارات ، والرسوم ، والاقتطاعات الخاصة المدفوعة للممتلكات المؤجرة والحق ، ونسبة المشاركة التي يدفعها المؤجر للبلديات ،
• إطفاء الممتلكات والحقوق المستأجرة ،
• مصاريف إصلاح العقار المؤجر من قبل المؤجر ،
• مصاريف صيانة الممتلكات والحقوق المؤجرة.
• الإيجارات والتكاليف الفعلية الأخرى المدفوعة من خلال الرخصة الفرعية ،
• إيجار المنزل الذي يسكنه المؤجر الذي يؤجر ممتلكاته (باستثناء الإيجارات التي يدفعها شخص غير مقيم خاضع للضريبة في بلدان أخرى)
• تكلفة الأضرار والتعويضات المدفوعة للممتلكات المؤجرة والحقوق بناء على عقد أو فعل أو حكم.
ومع ذلك ، فإن مبلغ المصاريف التي تتوافق مع استثناء غير قابل للخصم. يتم احتساب التكلفة القابلة للخصم التي تقارن بالإيرادات الخاضعة للضريبة باستخدام الصيغة التالية:
الدخل الخاضع للضريبة × التكلفة الإجمالية
إجمالي الدخل
أيضًا ، من المفترض أن يحتفظ دافعو الضرائب الذين يفضلون أساس التكلفة الفعلية بجميع المستندات الخاصة بالنفقات لمدة خمس سنوات وتقديمها في حالة طلب مكتب الضرائب.
مخصص المصروفات في أساس الإنفاق على المبلغ المقطوع
يتم خصم 25٪ من دخل الإيجار بعد خصم المبلغ الاستثنائي من إجمالي دخل الإيجار كمخصص للنفقات من قبل دافعي الضرائب الذين فضلوا أساس الإنفاق الكلي (باستثناء أولئك الذين استأجروا حقوقهم).
ومع ذلك ، بعد التفضيل على أساس الإنفاق الكلي ، لا يمكن اختيار أساس الإنفاق الفعلي لمدة عامين.
يتم التعامل مع دخل إيجار العقارات في المادة السادسة ، بعنوان "الدخل المكتسب من الممتلكات غير المنقولة" ، من معاهدات الازدواج الضريبي التي أبرمتها تركيا ويترك حق فرض الضرائب للدولة التي تقع فيها الممتلكات غير المنقولة.
في هذه الحالة ، يُترك الحق الضريبي على دخل الإيجار الذي تم الحصول عليه من العقارات غير المنقولة في تركيا من قبل الأفراد المقيمين في دولة متعاقدة في إطار الإجراءات والمبادئ المنصوص عليها في التشريع الداخلي التركي ، ولا يوجد بند نهائي في القانون المدني التركي.
المدونات ذات الصلة:
مزايا شراء عقار بضمان الحكومة التركية
اختر الشقة الأنسب
لنحدد لك أسعاراً خاصة. دعنا نقدم لك اللقب على الفور
حياة تليق بأفضل المنتجعات في مشروع قبرص الفاخر القريب من البحر
مشروع قبرص على شاطئ البحر وبه جميع وسائل الراحة التي تحتاجها لقضاء الإجازة والحياة بشكل كامل
مشروع على شاطئ البحر مع جميع وسائل الراحة التي تحتاجها لقضاء الإجازة والحياة بشكل كامل
لا تنتهي حياة العطلة في مشروع قبرص
مشروع قبرص بإطلالات على البحر والطبيعة والمدينة
حياة مريحة مليئة بالهواء النقي والمساحات الخضراء في مجمع Eyüpsultan السكني
